据国度税务总局微信大众号新闻，依据《中华国民共跟国团体所得税法》、《中华国民共跟国税收征收治理法》跟国度有关划定，国度税务总局研讨草拟了《团体所得税综合所得汇算清缴治理措施》(以下简称《措施》)，于2025年1月3日至2月2日正式向社会公然收罗看法，当真研讨并吸纳有关看法倡议后，2025年2月21日国度税务总局第1次局务集会审议经由过程，自颁布之日起实施。一、出台《措施》的重要配景2019年起，我国开端实行综合与分类相联合的新团体所得税制。每年年度终了后，征税人需对上一年度获得的人为薪金、劳务待遇、稿酬、特许权应用费四项综合所得兼并计税，向税务构造操持汇算清缴，结清应退或许应补税款。2019-2023年，税务部分每年均宣布操持团体所得税综合所得汇算清缴事项的布告，明白汇算清缴内容、实用情况、操持时光、操持方法、操持渠道、申报信息等事项。在社会各界的独特支撑跟踊跃参加下，五次汇算清缴团体安稳，出台愈加稳固成型的综合所得汇算清缴治理措施已具有前提。党的二十届三中全会《决议》提出，“完美综合跟分类相联合的团体所得税轨制”，对标准团体所得税综合所得汇算清缴效劳与治理提出了更高请求。为进一步贯彻落实三中全会安排，更好稳固社会预期，推动汇算清缴任务的常态化发展，税务总局从前五次汇算清缴布告内容为主体，在片面回想跟体系总结历次汇算清缴情形的基本上，充足吸纳征税人以及社会各界提出的看法跟倡议，草拟并出台《措施》。二、《措施》的重要内容《措施》总体连续了积年操持团体所得税综合所得汇算清缴事项布告的重要内容，共六章三十七条。重要内容包含：第一章总则，重要明白汇算清缴范畴、汇算清缴观点、征税年度、汇算清缴限期、汇算清缴情况等外容。第二章汇算清缴筹备及有关事项填报，重要明白征税人汇算清缴前需发展的筹备任务，可在汇算清缴时填报或弥补的扣除、减免税及相干请求，以及贰言申述流程。第三章汇算清缴操持及效劳，重要明白汇算清缴操持方法、操持渠道、材料留存、改正申报、主管税务构造、延期申报等外容，以及税务构造为征税人供给的申报表名目预填效劳、预定操持效劳、政策解读操纵领导效劳等。第四章退(补)税，重要明白汇算清缴退税前提、退税考核、账户请求、补税渠道等外容，对合乎前提的征税人，税务构造供给优先退税效劳、浅易申报退税效劳。第五章治理办法及执法义务，重要明白汇算清缴各方义务、团体所得税征税记载标注、征税信誉治理、信息保密、责令限日矫正、处置处分等外容，夸大征税人依法享用税收执法接济权。第六章附则，重要明白《措施》失效时光以及不实用《措施》的两类情况。三、《措施》的重要特色《措施》愈加重视稳固社会预期，联合近多少年的效劳跟治理实际，将此中实行后果显明、征税人感触较好的举动以轨制情势予以固化，进一步健全汇算清缴效劳治理系统。比方，将税务构造供给申报表名目预填效劳、汇算清缴初期预定操持效劳以及对合乎汇算清缴退税前提且生涯累赘较重的征税人优先退税效劳等举动写入《措施》，便利征税人快捷操持汇算清缴；再如，《措施》基于局部征税人在汇算清缴时期对本身收入征税情形有疑难或存在身份被冒用等情形的，税务构造供给贰言申述渠道。《措施》愈加器重维护征税人的正当权利，更为清楚界定汇算清缴各方权力任务关联，为汇算清缴效劳治理供给了更好的执法保证。比方，《措施》请求税务构造跟任务职员应该依法为团体相干涉税信息保密，并列示了征税人正当权利遭到侵略时的执法接济渠道。《措施》也愈加重视便利征税人具体懂得汇算清缴各种事项，指引征税人做好各项汇算清缴筹备。比方，汇算清缴开端前，宽大征税人可实时在团体所得税APP中确认填报的接洽德律风、银行账户等基本信息的无效性；经由过程团体所得税APP或许扣缴任务人查阅确认综合所得、相干扣除、已缴税额等信息的正确性；同时梳理在汇算清缴时填报的有关证据材料。以2024年度团体所得税综合所得汇算清缴为例，本次汇算清缴于2025年3月1日开端。体系也已于2月21日开放预定功效，有在3月1日至20日时期操持汇算清缴需要的征税人，可经由过程团体所得税APP停止预定。四、须要阐明的成绩(一)对于无需操持汇算清缴的情况《措施》第六条划定了征税人获得综合所得且依法预缴团体所得税条件下无需操持汇算清缴的四类情况。此中，“(一)汇算清缴需补税但综合所得收入整年不超越划定金额的；(二)汇算清缴需补税但不超越划定金额的”，重要是指《财务部 税务总局对于连续实行团体所得税综合所得汇算清缴有关政策的布告》(2023年第32号)中划定的“在2027年12月31日前，征税人获得的综合所得，年度综合所得收入不超越12万元且须要汇算清缴补税的，或许年度汇算清缴补税金额不超越400元的，可免于操持团体所得税综合所得汇算清缴”。(二)对于优先退税效劳《措施》第二十三条第二款划定，“对合乎汇算清缴退税前提且生涯累赘较重的征税人，税务构造供给优先退税效劳”。重要是指，对“上有老下有小”、看病累赘较重、收入降幅较年夜以及实用浅易申报退税的群体，税务部分将连续履行优先退税轨制，为征税人供给更便捷的退税效劳。(三)对于汇算清缴退税考核提醒提示事项《措施》第二十四条第二款划定，“税务构造考核发明退税请求不合乎划定，应该告诉征税人弥补供给材料或改正汇算清缴申报，征税人拒不供给材料或许拒不改正申报的，税务构造不予退税”。税务构造在发展退税考核时，发明征税人退税请求不合乎划定的，将经由过程团体所得税APP及网站新闻、手机短信、德律风等方法向征税人发展提示，征税人接受该新闻后，应该实时弥补材料或许改正汇算清缴申报，防止影响本身的征税信誉。(四)对于责令限日矫正文书投递《措施》第三十三条划定，“汇算清缴期停止后，对未申报补税或许未足额补税的征税人，税务构造依法责令其限日矫正并投递相干文书”。对已签署《税务文书电子投递确认书》的，税务构造经由过程个税APP、网站等渠道停止电子文书投递；对未签署《税务文书电子投递确认书》的，以其余方法投递。电子投递与其余投递方法存在等同执法效率。《措施》出台后，税务部分将实在增强汇算清缴办税领导、完美征税效劳，连续优化个税APP各项功效，实时回应、处理征税人的公道诉求，判若两人地为征税人供给更好的申报休会。 【义务编纂：刘洪庆】